Cantidades deducibles futuras e impuestos diferidos
Activos por impuesto diferido son las cantidades de impuestos a la renta recuperables en ejercicios futuros relacionados con: diferencias temporarias deducibles; Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos a la renta por pagar en ejercicios futuros relacionados con las diferencias temporarias imponibles. NIC 12 Impuesto Sobre La Renta Diferido PROHIBIDA LA REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL SIN EL CONSENTIMIENTO POR ESCRITO DE ESPIÑEIRA, SHELDON Y ASOCIADOS Conceptos básicos • La NIC 12 requiere el método de pasivo del balance general para contabilizar los impuestos diferidos • La razón subyacente es brindar una reflexión verdadera de las consecuencias Contabilización del Impuesto sobre la Renta. Reformas del ISLR de 2014 y 2015. Efectos contables. Diferencias Diferencias Temporarias. Diferencias Gravables y Deducibles. Bases Bases Contables y Fiscales. Reconocimiento Impuestos Corrientes e Impuestos Diferidos. Reconocimiento. Activos y Pasivos por Impuestos Diferidos. Medición Tasas diferencias temporales deducibles, las pérdidas de impuestos no utilizados para los cuales no se reconoce una activo de impuesto diferido. 3. El monto agregado de las diferencias temporales asociadas con inversiones en subsidiarias, sucursales, asociadas y negocios conjuntos para los cuales los activos e impuestos diferidos pasivos
Estimación de las ganancias fiscales futuras para la compensación de diferencias temporarias deducibles (activos por impuestos diferidos) Otro aspecto aclarado en las modificaciones es si se puede reconocer un activo por impuesto diferido si se espera que la última línea de la declaración de impuestos a las ganancias (impuesto a la renta
deducibles, en la medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias temporarias deducibles, salvo que el activo por impuestos diferidos aparezca por causa del reconocimiento inicial de un activo o pasivo en una transacción que: generan activos y/o pasivos por impuestos diferidos a lo largo de su vida (tipo impositivo = 30%): a) Una máquina con precio de adquisición de 1.000 u.m. adquirida el 1 de enero del año 2005 (amortización contable 25% y amortización fiscal 20%) b) Una cuenta de clientes se encuentra en dudoso cobro a finales del año 2005. El IMPUESTO DIFERIDO BAJO NIIF - Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido. Impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo. Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias
Diferencias que darán lugar a mayores cantidades a pagar o menores cantidades a devolver por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que se derivan. En esta cuenta figurará el importe íntegro de los pasivos por impuesto diferido, no siendo admisible su compensación con los activos por impuesto
referencia en el cálculo de impuestos diferidos e impuesto renta con respecto a la corrección monetaria y las diferencias temporarias imponibles y deducibles que se reflejan en el balance, entregando herramientas prácticas y una base conceptual, aportando a la razonabilidad de los estados IMPUESTOS DIFERIDOS Antecedentes resultado cantidades deducibles / gravables en ejercicios futuros cuando el monto en libros del activo o pasivo se recupere o se liquide, respectivamente. Deducibles Gravables utilidades gravables futuras suficientes para aplicarlos. IMPUESTOS DIFERIDOS, (NIF D-4) CP., PCFI. y MI. JOSÉ LUIS CASTRO PERALTA Página 1 Origen de los Impuestos Diferidos . El tema de los Impuestos diferidos ha sido muy discutido desde hace muchos años, a lo largo de este tiempo ha habido una innumerable serie de reglas, criterios, normas etc., que han analizado, reglamentando y discutido este tema.
Diferencias temporarias deducibles 24 Se reconocerá un activo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias deducibles, en la medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias temporarias deducibles, salvo que el activo por impuestos diferidos
e. Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudados y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo a término e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para
generan activos y/o pasivos por impuestos diferidos a lo largo de su vida (tipo impositivo = 30%): a) Una máquina con precio de adquisición de 1.000 u.m. adquirida el 1 de enero del año 2005 (amortización contable 25% y amortización fiscal 20%) b) Una cuenta de clientes se encuentra en dudoso cobro a finales del año 2005. El
22 Dic 2015 Hay que saber que los Activos por impuestos diferidos (DTA) ( fundamentalmente gastos contabilizados y no deducibles en ese ejercicio sino en los Las cantidades no integradas en un período impositivo serán objeto de tratar las consecuencias actuales y futuras de: (a) la recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el por impuestos diferidos, siempre que la recuperación o Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos tema afectará a las futuras ganancias sujetas al impuesto. Base fiscal La base fiscal de un activo o pasivo es el importe atribuido, para fines fiscales, a dicho activo o pasivo. consideradas como no deducibles en el periodo en el que se En otras palabras, los impuestos diferidos son impuestos a cargo o a favor de la entidad, atribuibles a la utilidad del período y que surgen de las diferencias temporales, las pérdidas fiscales y los créditos fiscales. Se devengan en un período contable y se realizan en otro, lo que ocurre cuando: Se revierten las diferencias temporales a) Activos por impuestos diferidos, y b) Pasivos por impuestos diferidos. Los activos por impuestos diferidos, son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (a) las diferencias temporales deducibles;
Se reconocerá un activo por impuestos diferidos, por causa de todas las diferencias temporarias deducibles, en la medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias temporarias deducibles, salvo que el activo por impuestos diferidos aparezca por causa del reconocimiento Diferencias temporarias deducibles 24 Se reconocerá un activo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias deducibles, en la medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias temporarias deducibles, salvo que el activo por impuestos diferidos